Условия для получения имущественного налогового вычета. (Возврат НДФЛ)

Условия для получения имущественного налогового вычета (Возврат налога на доходы физических лиц).

В соответствии с ФЗ № 212-ФЗ от 23.07.2013г. после покупки недвижимого имущества гражданин имеет право вернуть часть подоходного налога, уплаченного государству, т.е. получить имущественный налоговый вычет. Данное право можно применять неоднократно и на несколько объектов недвижимости одновременно до тех пор, пока сумма вычета не достигнет 2 млн рублей. Получить имущественный налоговый вычет могут физические лица, которые приобрели недвижимость за счет собственных средств (и/ или договора ипотеки) и у независимого продавца (отсутствие родственных связей). На налоговый вычет также распространяется покупка прав собственности в строящемся доме, покупка отделочных материалов, ремонт и расходы на него, включая оплату проекта. Документальное подтверждение таких расходов считается достаточным основанием для реализации налогового вычета. Для получения налогового вычета на отделку квартиры в договоре купли продажи должно быть указано о необходимости ремонта.

Размер налогового вычета.

Максимально возможная сумма имущественного налогового вычета, т.е. сумма на которую можно уменьшить налоговую базу — 2 миллиона рублей при покупке жилья и 3 миллиона рублей при уплате процентов по договору кредита или ипотеки. Возврат подоходного налога осуществляется в сумме 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не более 260 тыс. рублей (13% от 2 млн.) и 13% от суммы уплаченных по ипотеке процентов, но не более 390 тыс. рублей (13% от 3 млн).

Важно! Налоговый вычет по процентам можно получить только один раз - с одного объекта и одной ипотеки, повторно (с другой покупки) вычет по ипотечным процентам не предоставляется. Кроме того, налогоплательщик не может заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей, но еще фактически не уплаченных. Проценты учитываются в составе вычета по мере их выплаты (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пример расчета налогового вычета.

Стоимость квартиры 1 500 000 руб. По закону Вы можете компенсировать 13% от стоимости жилья: 1 500 000*13% = 195 000 руб. Удержанный подоходный налог с вашей заработной платы за предыдущий год составил 86 000 руб. (точная сумма уплаченного налога содержится в справке по форме 2-НДФЛ). Полностью вычет Вы получите через 2,3 года или более. Срок возврата не ограничен. Оставшиеся 500 000 имущественного вычета Вы сможете использовать при следующей покупке квартиры.

Осуществить право на налоговый вычет можно 2 способами : через органы налоговой службы и через работодателя.

Получение налогового вычета через органы налоговой службы

Для успешного оформления и получения налогового вычета после покупки имущества необходимо предоставить полный и корректно заполненный пакет документов. Срок подачи не ограничен.

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ:

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>;
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>;
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>;
Заявление о распределении вычета между супругами <3>;
Заявление на возврат НДФЛ <4>.

--------------------------------

Примечание:
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
<3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>;
Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1>;
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>;
Заявление о распределении вычета между супругами <4>;
Заявление на возврат НДФЛ <5>.

--------------------------------

Примечание:
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
<3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
<4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>;
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>;
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>;
Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>;
Заявление о распределении вычета между супругами <2>;
Заявление на возврат НДФЛ.

--------------------------------

Примечание:
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
<3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (ИПОТЕКЕ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>;
Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (ипотеке) (например, справка из банка) - копия <1>;
Заявление на возврат НДФЛ <2>.

--------------------------------

Примечание:
<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Срок рассмотрения заявки на имущественный вычет — от 1 до 3 месяцев, плюс время для перечисления денежных средств на Ваш счет

Получение налогового вычета через работодателя:

Для получения ежемесячной заработной платы без вычета подоходного налога необходимо:

Написать заявление на уведомление о праве на вычет в налоговой службе;
Собрать пакет документов (описан выше) и предоставить его в налоговые органы;
Через 30 дней получить уведомление и отдать его в бухгалтерию работодателя.